Налоги на продажу животных

[TOPTERRTIGER]

Возник вопрос: какие налоги должен заплатить заводчик государству при продаже щенков (котят и проча) со своих пометов?

[Samanta]

Lilo, очень интересная тема. Хотелось бы поподробней.

[Татьяна Насущнова]

Lilo, Мне кажется, что для того, чтобы продавать "легально", надо не просто питомники регить, но и фирму как минимум с банковским счетом. Животными наверное надо "торговать" так же как и цветами. То есть налог не с животное, а с продажи как и обычного товара, имхо

[Анна Снаговская]

Lilo, где-то на форуме, Светлана Геннадьевна подробно писала, что налогам не облагается. Блин, не могу вспомнить где и когда....

[Татьяна Насущнова]

Анна Снаговская, странно. ведь по закону собака- это вещь, а любая торговля вещами облагается налогами. другой вопрос, какими. например ИП не платит НДС, а ТОО платит. а если продажа идет от частного лица на птичке или через сайт, понятное дело, что никто ничего платить не будет, но не факт, что это правильно.

[Анна Снаговская]

Татьяна Насущнова, ищу сообщение которое выкладывалось.
Но смысл такой - не облагается и всё.... Просто подробности и ссылки на законы не помню...

[FORT KNOX]

Просто для заводчиков в нашей стране ещё не разработана схема налогообложения за нашу деятельность. И слава всевышему ))
Потому что на самом деле всё это не так-то просто. Тут ещё нужно решить как вычитать расходы на содержание кормление, ветлечение питомника, выращивание самих котят, покупку новых производителей в питомник. Ведь питомник потребляет и расходует ежечасно, ежесуточно и круглогодично. А потомство может быть, может не быть, может быть в малом или даже мизерном количестве грубо говоря.
Таким образом питомник это не бизнес, это не доходы, - это расходы. Дорогое хобби.
Средства от продажи потомства покрывают расходы на содержание питомника и редко когда превышают, по большей части в минус.
Вопрос - как с возможными налогами ещё больше не загнаться в минус?
Допустим мой питомник в сутки потребляет 4500-5000 тенге, это только питание если что.. А ещё возникают расходы по ветеринарии, кастрации, стерилизации, покупка медикаментов, всё для родов, расходный материал, игрушки и много чего ещё.
Не считая периодической порчи мебели, съеденных обоев, порчи предметов, сжеванных проводов и т.д.

[Иришка79]

FORT KNOX, никто и не будет вычитать расходы заводчиков, это же не крупное предприятие, где действуют специальные правила, обычно это типа нашего ИП. Действуют обычные законы рынка - в стоимость товара включаются расходы, и сами расходы не отражаются на ставке налогов, она будет зависеть от доходов от продажи животного. Если не получается продать за желаемую цену - то просто получается что бизнес нерентабельный и тут, как правило, бизнес закрывать и не вязать животных, либо сокращать расходы на питомник(к сожалению, что чаще и наблюдается), либо относиться к этому как к хобби и не плакать, что это не выгодно. Ведь никто не заставляет содержать животных, и тем более вязать.
А вообще во всем мире на собак все равно платят налоги, вяжутся они или нет. Cтавка зависит от размеров животного, от того cтерилизованные они или нет, от их количества(чем оно больше - тем выше налоги плюс спец условия). Налоги и ограничение разведения - сейчас единственный способ, показавший эффективность в борьбе с бродячими животными.
У нас вообще нет правового регулирования разведения - поэтому этим занимаются все кому не лень. И отечественные заводчики, которые умеют совмещать любовь и заботу к животным и при этом иметь коммерческие оправданные питомники, не в ущерб качеству - вызывают большое уважение.

Добавлено через 6 минут

Сообщение от FORT KNOX

Вопрос - как с возможными налогами ещё больше не загнаться в минус?

Легко! Ограничить разведение и не увеличивать количество животных.
Либо если это хобби - то с удовольствием тратить деньги на своих любимых питомцев, что, собственно, многие и делают. Я уверенна, что если человек любит животных, то он не откажется от них, не смотря на налоги и тд, и если он еще и фанат разведения - то и на выставки будет ездить и тратить деньги на вязки и тд. Просто количество питомцев будет зависеть от финансовых возможностей.

[Герка]

Вот, доступно,но по России-

Статьей 83 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее будет сокращаться, как НК РФ) определено, что все организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах. Это – в целом (есть же у Вас ИНН?), но есть и частности.

В этой же статье перечисляются налогоплательщики: организации, нотариусы, адвокаты, физические лица (предприниматели, и иные физические лица по разным основаниям).

Теперь решим для себя – кто мы? Не нотариусы, не адвокаты, не юридические лица (к ним вернемся ниже). Физические лица также ставятся на учет по месту нахождения, например, имущества, регистрации транспортных средств (для уплаты, соответственно, налога на имущество, на транспортные средства, на землю и т.п.).

У налоговых органов возникает вопрос – если лицо занимается разведением собак, у него есть документ, где есть слово «Питомник» - а не должно ли данное лицо обозначить себя, как индивидуальный предприниматель?

Теперь посмотрим, почему мы – не индивидуальные предприниматели, и не должны, следовательно, стать на учет, как предприниматель без образования юридического лица (далее – ПБОЮЛ).

В абзаце третьем пункта 1 статьи 2 Гражданского Кодекса РФ (далее – ГК РФ) в качестве одного из компонентов предмета гражданского права выделены отношения между предпринимателями и даны признаки таких отношений: «…предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.»

Обратите внимание на цель предпринимательской деятельности – систематическое получение прибыли. Теперь на каждое слово:

-Если Вы получили прибыль от продажи собачки – систематическая ли эта прибыль? Имейте в виду: прибыль - это полученная денежка за минусом расходов на кормление, лечение, содержание собачки.

-Присутствует ли в Вашей деятельности по разведению собак цель – получение прибыли?

Если вы хотя бы на один вопрос ответили «нет», значит, Ваша деятельность не подпадает под предпринимательскую.

Если налоговый орган считает иначе – пусть доказывает. Это «доказывание» всегда облекается в письменную форму, и любые действия налогового органа можно обжаловать.

Далее рассмотрим, должны ли вы платить налог (становиться на учет) не как питомниковладелец, а как владелец собаки (собак)?

Закон РФ об основах налоговой системы от 27.12 1991 г (с последующими редакциями) в пункте «к» статьи 21 предусматривал сбор с владельцев собак, который вносился физическими лицами, имеющими в городах собак (кроме служебных), в размере, не превышающем 1/7 установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда в год. С 1 января 2004 года данный пункт утратил силу на основании Федерального Закона от 7.07.2003 года № 117-ФЗ “О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации”. Согласно части 6 ст. 12 НК РФ не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом. Это значит, что, если Ваша местная власть установила налог (сбор) на собак, вы можете это решение обжаловать в суд или подать заявление в прокуратуру с просьбой проверить законность этого решения, потому что налога на собак в перечне налогов нет. Для справки: в настоящее время НК РФ предусматривает следующие виды налогов:

Федеральные налоги и сборы (статья 13 НК РФ):
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) единый социальный налог;
5) налог на прибыль организаций;
6) налог на добычу полезных ископаемых;
7) утратил силу с 1 января 2006 г.;
8 ) водный налог;
9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
10) государственная пошлина.
Региональные налоги (статья 14 НК РФ):
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
Местные налоги (статья 15 НК РФ):
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц.

Не видите налога на собак? Значит, его там нет и быть не может, пока не будут внесены изменения в НК РФ!

Теперь – непосредственно о документе со словом «питомник», выдаваемом нам РКФ. Не значит ли это, что образуется новое юридическое лицо (про ПБОЮЛ мы говорили выше; кроме того, физическое лицо не может приобрести статус ПБОЮЛ в результате действий третьего лица - в данном случае – юридического лица, каковым является РКФ)? Согласно ст. 52 ГК РФ «юридическое лицо действует на основании устава, либо учредительного договора и устава, либо только учредительного договора. В случаях, предусмотренных законом, юридическое лицо, не являющееся коммерческой организацией, может действовать на основании общего положения об организациях данного вида. Учредительный договор юридического лица заключается, а устав утверждается его учредителями (участниками). Юридическое лицо, созданное в соответствии с настоящим Кодексом одним учредителем, действует на основании устава, утвержденного этим учредителем.» Убедились, что, выдавая Вам документ о регистрации питомника, РКФ не образует нового юридического лица? Кроме того, согласно Положению РКФ о племенной работе (раздел VIII «Племенной питомник») «…питомник может зарегистрировать заводчик…» Достаточно! Видите – не РКФ создает питомник, а питомник (уже имеющийся в наличии по смыслу текста Положения) регистрирует заводчик.
То есть, с правовой точки зрения, «питомник» - не что иное, как «образование», статус которого не определен никаким законом (а все, что не запрещено – то разрешено), и это – внутреннее дело заводчика и РКФ, т.к. понятие такого образования, как «питомник», существует только во внутренних документах РКФ. «Питомник» не обладает признаками юридического лица, деятельность заводчика (при условиях, рассмотренных выше – отсутствие цели на получение систематической прибыли) не подпадает под признаки предпринимательской деятельности. «Собачьего» налога в настоящее время также не существует.

Следовательно, заводчик (как владелец питомника или заводской приставки, так и просто собаковладелец) не имеет обязанности постановки на налоговый учет по этому критерию.

[Герка]

продолжение...

хотя
Платить или не платить?


Вы – профессиональный заводчик или просто любитель кошек и собак, время от времени получающий доходы от вязки или реализации щенков и котят. Возможно, вы уже задавали себе вопрос – должны ли вы платить налоги с таких доходов? Как их посчитать? Что будет, если этого не делать? В этой статье мы попробуем разобраться с этими вопросами. Сразу нужно отметить, что прямых ответов в нашем российском законодательстве не найти.


А может быть Вы предприниматель?


Согласно Гражданскому кодексу предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг1. К животным применяются общие правила об имуществе, с условием что при осуществлении прав не допускается жестокое обращение с животными, противоречащее принципам гуманности2. Это означает, что они могут свободно отчуждаться или переходить от одного лица к другому в результате исполнения разного рода сделок: купли-продажи, дарения, наследования. Таким образом, ключевым моментом является вопрос, направлена ли ваша деятельность по разведению кошек или собак на систематическое получение прибыли? Прежде чем сказать «нет», давайте посмотрим, что об этом думают налоговые органы.

Позиция, неоднократно высказанная Минфином и налоговыми органами3, говорит, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:

изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок;
взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок;
устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
Итак, вы покупаете животных с целью их дальнейшего разведения и продажи котят и щенков, участвуете в выставках и даете рекламу в Интернете или периодических изданиях, заключаете договоры с поставщиками на покупку кормов или зоомагазинами на продажу животных. Все это может свидетельствовать о наличии признаков предпринимательской деятельности, а следовательно и обязанности зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица.

Внимание штрафы! По налоговому законодательству ведение деятельности индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 20 000 рублей (в случае ведения такой деятельности более 90 календарных дней - 20 процентов доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 календарных дней, но не менее 40 000 рублей)4. Кроме того, предусмотрена административная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя - наложение административного штрафа в размере от 500 до 2 000 рублей5.


Можно ли доказать обратное…

Как быть, если налоговый орган все-таки обвинил Вас в ведении незарегистрированной предпринимательской деятельности и вынес решение о привлечении к ответственности? Такое решение можно обжаловать в суде, однако придется доказывать, что ваша цель – не получение прибыли, а племенная работа по улучшению породы, взращивание чемпиона мира или просто радость общения с друзьями человека. Чтобы это доказать, нужно подтвердить отсутствие прибыли как таковой (или, по крайней мере, систематической). Для этого можно посоветовать на всякий случай собирать чеки об оплате кормов и «расходных» материалов, таких как наполнители, вакцины, игрушки; а также прочие документы об оплате членских взносов в клубах, оплате участия в выставках и проезда к ним, расходах на ветеринаров и т.д. Ну и конечно нужно напомнить, что налоговому органу придется доказывать получение Вами доходов, то есть предъявлять суду договоры о продаже животных или расписки в получении денег.


О статусе питомника…
Вы зарегистрировали питомник и получили свидетельство РКФ или WCF о регистрации питомника. Каков теперь ваш статус? Обязаны ли вы теперь регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или образовали новое юридическое лицо?

Юридическое лицо - это организация, имеющая самостоятельный правовой статус, отделенный от правового статуса создавших ее или входящих в ее состав учредителей. При этом под организацией понимается определенная указанная в законе структура (организационно-правовая форма). Кроме того, организация, считающаяся юридическим лицом, должна иметь в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное от ее учредителей имущество. Такой организационно-правовой формы как питомник в российском законодательстве нет. Понятие «питомника» вообще законодательно не определено ни в одном нормативно-правовом акте, следовательно, питомник не может являться юридическим лицом по гражданскому законодательству.

Что касается регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, то при отсутствии признаков ведения предпринимательской деятельности, владелец питомника регистрироваться не обязан. Однако, по мнению автора статьи, регистрация питомника может быть рассмотрена налоговыми органами как косвенное подтверждение осуществления деятельности, направленной на получение прибыли, так как будучи питомником, вы, с одной стороны, повышаете доверие к себе со стороны покупателей и имеете возможность продавать своих животных дороже, а с другой, - создаете устойчивые связи с клубами и федерациями и пользуетесь определенными преференциями, что позволяет сократить затраты. В качестве рекомендации можно посоветовать четко прописать в «Положение о питомнике» цели деятельности, отличные от получения прибыли и дохода. Например, целью деятельности питомника может быть разведение функционально здоровых собак/кошек с адекватным поведением; участие в работе по сохранению генофонда и совершенствованию пород собак/кошек; выведение новых пород животных…